礦產資源稅費種類及征收標準（截至2025年4月）

一、?主要稅費種類?

1、礦業權出讓收益?

定義?：***基于自然資源所有權向礦業權人收取的國有資源有償使用收入，包括探礦權、采礦權出讓收益。

征收標準?：

1）按儲量與基準價計算：基準出讓收益=評審（備案）儲量×礦種基準價，其中地下開采礦山調整系數為0.8；

2）空白地（草根）出讓收益=基準價×待出讓面積，按面積計算；

3）資源量未轉化為儲量時，單位資源量出讓收益=單位儲量收益×0.95；

4）跨區域礦業權按屬地原則征收。

2、資源稅?

稅目與稅率?：

能源礦產?：原油、天然氣按銷售額5%-10%征收；煤炭按固定稅額（焦煤8-20元/噸，其他煤炭0.3-5元/噸）；

非金屬礦產?：普通非金屬礦原礦0.5-20元/噸或立方米，貴重非金屬礦0.5-20元/千克或克拉；

金屬礦產?：黑色金屬礦2-30元/噸，稀土礦0.4-60元/噸，其他有色金屬礦0.4-30元/噸；

砂石?：按1%-5%或1-10元/立方米征收。

3、礦產資源專項收入?

包括探礦權、采礦權使用費，具體征收標準由省級政府提出并報同級人大決定。

二、?地方性優惠政策?

1、核定征收政策?

部分稅收洼地實施一般納稅人核定征收，企業所得稅率0.5%，增值稅完稅后返還地方留存的80%。

三、?征收管理規則?

納稅義務時間?：資源稅納稅義務時間為收訖銷售款當日或移送自用當日；

礦業權出讓收益按屬地原則征收，跨區域礦業權由中央和地方按4:6分成。

減免與退稅?：免征?：開采原油用于加熱、安全生產抽采的煤成氣；

減征?：低豐度油氣田減20%，高含硫天然氣、三次采油減30%，衰竭期礦山減30%；

尾礦、廢石中采選的礦產品減征20%資源稅。

四、?特殊場景處理?

資源轉換與核算?：不同稅目需單獨核算銷售額或銷售量，否則從高適用稅率；

砂石單位按礦石體重折算（元/立方米=元/噸×礦石體重）。

附：稅費分配機制

礦業權出讓收益?：中央與地方按4:6比例分成，地方分配由省級政府確定；

資源稅?：全額納入地方財政，促進地方資源保護與合理利用。